Порядок проведения горизонтального и вертикального анализа баланса

Студенты практически всех направлений экономического факультета изучают как минимум основы бухгалтерского учета, учатся грамотно и правильно формировать финансовую и иную отчетности, а также анализировать ее. Одним из ведущих бухгалтерских документов, отражающих реальное состояние организации в плане состава имущества и обязательств, является бухгалтерский баланс.

Нередко при написании курсовых работ по данному предмету или при формировании отчета по практике им предстоит проанализировать его.

Что это такое и зачем он нужен?

Бухгалтерский баланс – это одна из важнейших форм отчетности любого предприятия. Данный документ обязательно сдается в налоговую службу вместе с декларацией и иными формами отчетности (отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала и пр.).

В бухгалтерском балансе отражается текущее экономическое положение фирмы: чем она владеет, на каких правах, в каком объеме и пр.

Бухгалтерский баланс позволяет упорядочить массу информации, грамотно систематизировать все сведения об имущественном и обязательственном положении фирмы.

Структура бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – это официальный документ, который составляется строго по регламенту и имеет унифицированную форму. В его структуре выделяют два основных блока: активы (имущество, принадлежащее компании на правах собственности) и пассивы (обязательства).

Активы подразделяются на внеоборотные и оборотные. К числу внеоборотных активов относят те, которые используются в процессе производства более 1 года: здания, сооружение, оборудование, машины, нематериальные активы, долгосрочные вложения и пр. Оборотными активами называются те средства и предметы, которые быстро можно превратить в деньги (то есть с более высокой ликвидностью): запасы, сырье, материалы, краткосрочные вложения, деньги, краткосрочная дебиторская задолженность и т.д.

К разделе пассивы выделяют три составных элемента: капитал и резервы (собственные средства владельцев компании, которые фактически страхуют их деятельность, выступают «подушкой безопасности»), краткосрочные обязательства (кредиты и займы, задолженность перед работниками, поставщиками и пр.), долгосрочные обязательства (кредиты и займы , задолженность, срок погашения которой превышает 12 месяцев).

Обратите внимание, что все данные в бухгалтерском балансе отражаются за последние 3 года. Такой подход позволяет выявить динамику, тенденцию и определить характер происходящих перемен.

Ключевым принципом формирования бухгалтерской отчетности является то, что объем активов должен совпадать с объемом пассивов.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

дипломные
магистерские
диссертации

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Существует масса методик, позволяющих проанализировать бухгалтерский баланс, выявить связи и воздействие отдельных компонентов на жизнь организации в целом и отдельные ее стороны. В большинстве случаев все сони основываются на проведении горизонтального и вертикального анализа.

Горизонтальный анализ предполагает определение динамики каждого элемента баланса, притом изменение может быть абсолютным (то есть в натуральных единицах измерения) и относительным (темп роста или темп прироста). Горизонтальный анализ предполагает изучение баланса по горизонтали, построчно.

Для его проведения достаточно вычесть из данных текущего года данные предшествующего периода, но важно, чтобы при этом периоды были разными (год, квартал и пр.).

Проведение вертикального анализа позволяет установить долю каждого показателя в общей структуре активов и пассивов, а также изменение структуры капитала (чего стало больше, весомее и пр.). Вертикальный анализ проводится «по вертикали», то есть определяют соотношение каждого показателя с итогом баланса.

Следует отметить, что вертикальный анализ предполагает определение доли каждого элемента в процентном соотношении.

После реализации горизонтального и вертикального анализа важно отметить существенные и стабильные тенденции: увеличение или уменьшение в динамике конкретного показателя, о чем оно может свидетельствовать и пр.

Следует отметить, что можно проводить вертикальный анализ как баланса в целом, так и его отдельных структур: например определять долю запасов в структуре оборотного капитала, долю незавершенного строительства в составе внеоборотных капиталов и пр.

Как анализировать полученные результаты?

Важно не просто уметь грамотно и правильно рассчитывать изменения, но и правильно их интерпретировать.

Существуют тенденции, свидетельствующие о «Хорошем» ведении дел:

• Валюта баланса (итого по активам и пассивам) в динамике увеличивается;
• Темп роста оборотных активов превосходит темп роста внеоборотных активов;
• Доля собственного капитала не менее 50%;
• Объем и темп роста дебиторских и кредиторских задолженностей примерно равны;
• И пр.

Стоит насторожиться, если доля краткосрочных и долгосрочных обязательств в несколько раз превосходит собственный капитал.

Перед анализом бухгалтерского баланса следует удостовериться, что он сформирован правильно: для этого достаточно самостоятельно проверить соблюдение принципа активы=пассивы.