Изучаем способ пропорционального деления и долевого участия

Далеко не каждая модель может быть проанализирована с помощью простых методов, например цепных подстановок или абсолютных/относительных разниц. Определение степени воздействия каждого изучаемого критерия возможен более изощренными методиками, к числу которых относят способ пропорционального деления и долевого участия.

На самом деле данная методика включает в себя два сценария:

• Пропорционального деления;
• Долевого участия.

Их успешно используют экономисты. Изучением данных аналитических сценариев занимаются студенты экономических факультетов. Чаще всего они знакомятся с ними на таких дисциплинах, как финансовый анализ, экономика, теория экономанализа и пр.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Метод пропорционального деления: что, где и когда?

Данный способ эффективен в отношении аддитивных и смешанных моделях. Фактически ее следует применять при сложных операциях с участием операции деления.

Сущность данного принципа состоит в том, чтобы вычислить пропорциональную долю каждого параметра, таким образом, определив степень его влияния на полученный результат. Здесь также действуют базовые и отчетные показатели (плановые и фактические).

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

дипломные
магистерские
диссертации

Основные этапы применения способа пропорционального деления:

Этап №1. Построение аналитической модели.

Для начала необходимо определить, какой показатель или полученный результат будет проанализирован, какие факторы оказали на него воздействие, из чего состоит результат. То есть нужно вывести итоговую формулу «конечного результата»: что, из чего и как было получено.

Притом y – результат,

a, b, c – факторы.

Этап №2. Рассчитываем базовый и отчетный показатели, определяем их динамику.

На этой стаи аналитику предстоит рассчитать результативные показатели по имеющимся данным:

Здесь можно рассчитать разницу данных показателей:

Этап №3. Определение динамики каждого аргумента.

Здесь важно проследить динамику каждого критерия. В дальнейшем для расчетов и определения степени воздействия будут использоваться именно эти данные. Отчасти метод пропорционального деления напоминает способ абсолютных разниц и цепных подстановок. В этом проявляется взаимосвязь всех факторных моделей анализа.

∆a=a1-a0

∆b=b1-b0

∆c=c1-c0

Этап №4. Определение степени воздействия каждого фактора путем установления их доли.

Для этого используют следующие формулы:

При этом важно отметить, что =k, где k – коэффициент пропорционального деления.

Этап №5. Проверяем правильность расчетов, чтобы в дальнейшем представить верные и обоснованные выводы.

Чем выше доля исследуемого параметра, тем сильнее он воздействует на конечный результат. В этом заключается миссия данной методики.

Метод долевого участия

Схожим с предыдущим способом является метод долевого участия. Он применим в отношении аддитивных и смешанных моделях кратно-аддитивного типа.

В основе этого факторного анализа лежит следующее: необходимо определить долю воздействия каждого параметра в общей структуре изменения результативного показателя, а затем умножить полученный результат на общий прирост конечного показателя.

Алгоритм проведения анализа с помощью этого сценария следующий:

Этап №1. Составляем аналитическую модель и вычисляем базовое и отчетное значение результативного показателя.

Допустим, наша модель выглядит как y=a*b*c.

На данном этапе нам необходимо рассчитать базовое и отчетное значения результативного показателя y.

y0=a0*b0*c0

y1=a1*b1*c1

Здесь же можно рассчитать изменение (динамику) результативного показателя: ∆у=у1-у0.

Этап №2. Определяем коэффициент долевого участия каждого фактора.

Для этого необходимо ввести ряд обозначений, который позволит в дальнейшем ориентироваться в полученных данных. Например, коэффициент долевого участия параметра «а» будет выглядеть следующим образом:

K(а)=

Аналогично и следующие параметры:

К (b) =

К (с) =

Этап №3. Определение доли участия каждого фактора.

Здесь аналитику остается установить долю каждого параметра в структуре изменений конечного показателя. Это можно выполнить по следующим формулам:

∆У(а)= К(а)*∆у

∆У(b)= К(b)* ∆у

∆У(с)= К(с)* ∆у

Этап №4. Анализ данных и выводы.

Здесь исследователь должен грамотно сформулировать выводы на основе полученных данных. Важно знать, чем выше доля фактора, тем сильнее он оказывает влияние на результативный показатель.

Обратите внимание, что при проведении факторного анализа методами пропорционального деления и долевого участия аналитик должен учитывать общепринятые математические правила, то есть правильно расставлять приоритеты в действиях. Более того, деление на ноль невозможно. Поэтому тщательно проверяйте все расчеты и полученные результаты.

Метод пропорционального деления и долевого участия нередко используются экспертами при оценке инвестиций. Всем известно, то для получения максимальной выгоды «хранить яйца в одной корзине» нельзя. Важно грамотно «растасовать» их по разным «корзинам», а затем оценить эффект от своих вложений. Указанные методики отлично работают при оценке выгоды от игры на валютном рынке и пр.