Фриланс для студентов: юридические аспекты и налоговое планирование

В век компьютерных и цифровых технологий у студентов появилось больше возможностей разнообразить свою жизнь, получить новые знания, а также обрести финансовую самостоятельность и независимость. Фриланс ворвался в жизнь универсантов внезапно и яро. Но все ли так просто и беззаботно, как кажется на первый взгляд? Предлагаем поговорить об этом подробнее.

Понятие фриланса для студентов: что это такое, зачем нужно, польза и вред

Фриланс – иноязычное слово. В дословном переводе оно означает свободный, внештатный, независимый. Но если взглянуть на этот термин с юридической и лингвистической стороны, то можно дать ему следующее определение.

Фриланс представляет собой специфическую форму занятости, которая предполагает взаимодействие лиц с определенной пользой и выгодой для каждой из сторон. Это трудовые отношения, возникающие между индивидами (физическими лицами и организациями и пр.) На заранее оговоренных условиях, которые удобны и выгодны каждому из участников сделки.

Фриланс зачастую ассоциируется с формированием внештатных сотрудников. Но в современных реалиях данная трактовка может быть некорректна. Согласно новым правилам, фрилансеры могут входить в штат организаций.

Чаще всего фриланс обладает следующими характеристиками:

• Дистанционное взаимодействие между пользователями. Такая работа не требует привязки к стационарному месту. Достаточно иметь доступ к сети интернет и профессиональный инструментарий для выполнения возложенных на индивида обязанностей;
• Свободный или гибкий график. Здесь есть небольшое заблуждение. График работы оговаривается между сторонами изначально, но у фрилансеров есть больше возможностей адаптировать его под собственный распорядок дня. То есть здесь может быть как строгий график работы по часам, так и плавающий в зависимости от поставленных задач, сроков и пр.
• Вариативность или разнообразие заказов. Фрилансер (так называют специалиста, который работает в соответствующим формате) самостоятельно выбирает, с кем он будет сотрудничать, какие задания выполнять и пр. То есть характер, специфика, формат поручений может быть разным.
• Не обязательно профильное образование. Работа на фрилансе не всегда требует наличия диплома об образовании или специфических знаний и умений. Чаще всего достаточно быть опытным пользователем ПК, обладать грамотной речью и четкой дикцией. Фактически, здесь работу может найти даже неквалифицированный персонал. Чаще всего студент выбирает себе работу по интересам ли увлечениям, то, что ему нравится.
• Самостоятельное ценообразование. Как правило, фрилансер изначально знает себе «цену». Он вправе устанавливать расценки на оказываемые услуги, но они должны быть обоснованными и реалистичными. При согласовании условий взаимодействия он обсуждает порядок и объем выплат с работодателем в частном порядке. В рамках каждого отдельного заказа будет действовать своя договорённость о цене вопроса.
• Нет социальных гарантий и соцпакета. Как правило, фрилансеры работают вне штата или без официального трудоустройства. Поэтому им не полагается ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсации, оплата больничных, отчисление в страховые фонды и пр. Исключением является только факт ведения официальной трудовой деятельности на основе трудового договора (Но по условиям фриланса), самозанятости и пр.
• Полная самостоятельность и ответственность за результат. Во фрилансе над исполнителем нет руководителей и наставников. Он самостоятельно выполняет поставленные перед ним задачи, руководствуясь условиями и требованиями клиента. Такой специалиста несет полную ответственность за результат и соблюдение оговоренных параметров.

Фактически, фриланс – это вид трудовой деятельности, выстраиваемый на заранее оговариваемых условиях, удовлетворяющих все стороны взаимодействия. Он предполагает наличие прав и обязанностей, ответственности у всех участников. Фрилансер трудится в удобное для него время и месте, но с учетом установленных ограничений и параметров со стороны заказчика услуг.

Рассматриваемый форт трудовой активности обладает как достоинствами, так и недостатками.

Среди явных положительны характеристик фриланса следует отметить гибкий график, позволяющий с легкостью студентам совмещать работу и учебу. Универсант моет выбрать направление, в котором разбирается на основе личного опыта, соответствует его интересам или постигаемой профессии и пр. То есть здесь нет суровых ограничений и необходимости владеть узким инструментарием и пр. Работа в любом случае будет посильной для индивида, так как он сам ее ищет, оценивает, «примеряет» на себя.

Фриланс предоставляет возможность заработать деньги, то есть стать более финансово независимым. Притом данный формат может быть как основным, так и дополнительным источником дохода.

Также в числе плюсов можно отметить вариативность. На сегодняшний день более трети предложений работы основаны на дистанте, что равносильно фрилансу. То есть неважно, где находится клиент и исполнитель. Они с легкостью могут взаимодействовать в любое время года и суток. Притом фрилансер – самостоятельная единица, которая лично выбирает сферу деятельности, задание, выстраивает график и пр.

Но каждому плюсу можно найти равнозначный минус. В частности, отсутствие профильного образования способно сказаться на качестве работы и результатов. Не всегда можно поручить задание неквалифицированному специалисту. Поэтому здесь нюанс довольно спорный.

Во-вторых, фриланс может быть как легальным, так и нет. Притом не всегда такому работнику предоставляется полный пакет социальных гарантий, социальных выплат и пр.

В-третьих, фриланс строится на разовых или многопартийных заказах. Но такая работа не всегда обеспечивает стабильным доходом. Все зависит от объема, частоты обращений к специалисту, плотности его графика. Поэтому могут быть периоды, когда «деньги льются рекой», а порой наступает момент полного отсутствия источника дохода.

В-четвертых, несмотря на гибкость, фриланс требует умения четко планировать ресурсы, время, силы, грамотной самоорганизации. У 90% студентов возникают проблемы с тайм-менеджментом, вследствие чего возникают просрочки по заказам, работе.

В-пятых, в интернете очень много мошенников. Есть риск нарваться на них и остаться как без оплаты, так и с убытками.

Таким образом, фриланс для студента – особая ниша, позволяющая саморазвиваться и одновременно с этим зарабатывать. Но эта парадигма вызывает немало споров в юридической среде относительно легальности, профессионализма, безопасности.

Юридические тонкости фриланса: особенности работы, оформление

Итак, до поры до времени фриланс считался одним из способов нелегального заработка. Притом некоторые виды деятельности было невозможно легализовать в случае подработки. Но как так: человек работает, а отчисления с дохода не делает? Нехорошо.

Сейчас же в России появилась уникальная возможность полностью узаконить все доходы, а некоторым слоям населения получить официальное трудоустройство на фрилансе с помощью специального налогового режима.

Фриланс может быть легализован в рамках следующих действующих режимов налогообложения.

Казалось бы, фриланс – внештатный сотрудник (в большинстве случаев). О каком оформлении доходов тогда идет речь? На самом деле уже давно налоговая инспекция намерена ужесточить контроль над денежными операциями на банковских счетах россиян. Притом согласно действующим правилам, любой доход должен быть зарегистрирован в налоговой, а с дохода каждый человек оплачивает налог, именуемый НДФЛ.

Согласно действующим правилам, если есть доход – нужно уплатить налог. Указанные выше налоговые режимы наглядно показывают, какой объем (размер) налога будет вносить в бюджет гражданин. Согласитесь, что каждый хочет оставить свой доход при себе (в максимальном объеме). Поэтому стоит задуматься об особенностях и подводных камнях каждого формата.

Если услуги оказываются по договору ГПХ, то в этом случае заказчик изначально удерживает из зарплаты фрилансера НДФЛ в размере 13% (или согласно установленной в РФ шкале налогообложения, а с 2025 года она стала прогрессирующей). В этом случае фрилансер в целом не ведет финансовый учет и самостоятельно ничего не платит в казну. За него все это делает заказчик согласно условиям договора. Но здесь есть ряд нюансов при его заключении. Обратите внимание на качество составления договора:

• Четко сформулируйте предмет договора (что заказчик должен получить по итогу);
• Сроки выполнения заказа;
• Стоимость и порядок выплат;
• Права, обязанности и ответственность сторон;
• Порядок урегулирования спорных ситуаций;
• Особенности приема-сдачи работ и документальное сопровождение этой процедуры;
• Конфиденциальность данных и защита авторских прав и пр.

Если у студента есть оформленная самозанятость, то здесь действует упрощенный порядок учета доходов на поступление за оказанную услугу. В специальном приложении индивид создаёт чек. Налог по сравнению с ГПХ мизерный и классифицирован на два класса: сотрудничество с физлицами – 4% от дохода, с юрлицами – 6%. Никакой отчетности дополнительной (бухгалтерия и пр.) Не предусмотрено. По желанию индивид может самостоятельно делать перечисления в страховые фонды для обеспечения будущей пенсии и получения социальных выплат.

При оформлении ИП будьте готовы не только платить налог согласно утвержденной ставке и выбранному подходу к его исчислению (уплата 6% от общих доходов или 15% от разницы между доходами и расходами), полному ведению бухгалтерской и финансовой отчетности, подаче деклараций в ФНС ежеквартально, а также обязательному отчислению во все страховые фонды.

То есть каждый налоговый режим обладает своими особенностями и правилами, которые нужно учесть. Помимо отличий в налоговой нагрузке, есть существенные моменты по ведению трудовой деятельности, документальные нюансы.

Угрозы и риски для фрилансеров: чем чреват нелегальный фриланс?

А что будет, если студенту-фрилансеру не регистрировать и не декларировать свои доходы? Неужели такого варианта нет?

На самом деле многие универсанты так и работают: без оформления, без уплаты какого-либо налога и пр. Но все это до поры до времени. Как только налоговая узнает об активной или любой иной трудовой деятельности, получении доходов – она моментально среагирует и проведет в отношении налогоплательщика (а таковым статусом обладает каждый гражданин РФ) камеральную проверку, которая покажет поступления на его счета. Если речь идёт о наличном расчете, тут иное. О таком сотрудничестве представители ФНС могут узнать только от людей (донос, заявление и пр.).

Более того, если на банковском счете студента регулярно появляются поступления от сторонних лиц, которые не являются ему кровными родственниками, знакомыми, то такие денежные средства автоматически засчитывают в качестве дохода. А с каждого дохода положено платить соответствующий налог согласно действующему законодательству.

На сегодняшний день у налоговой инспекции есть доступ ко всем банковским счетам россиян. Они могут следить за потоком финансов. Конечно, отследить частные переводы непросто. Но это дело времени.

На самом деле такой формат возможен. Но он нелегален, а значит противоречит «букве закона». В этом случае могут наступить довольно серьезные последствия:

• Физлицо заставят заплатить с суммы дохода НДФЛ и может быть наложен штраф или пени, неустойка за сокрытие доходов, несвоевременную уплату налога и пр.;
• Самозанятый, не отразивший поступивший платеж, заплатить соответствующую сумму налога и штраф;
• ИП также внесет в казну причитающиеся налога и оплатит штрафные санкции.

Притом штрафы, пени и иные административные меры – самые мягкие. За систематическое нарушение налогового режима, сокрытие крупных сумм доходов может наступить и уголовная ответственность.

Но стоит поговорить не только об ответственности, но и рисках при ведении нелегального фриланса для студента.

Во-первых, при таком формате работы возникают явные финансовые угрозы. Они соприкасаются с разными моментами: банк может заблокировать банковскую карту в случае с подозрительной активностью. Как правило, после таких блокировок налоговая обращает внимание на владельца и может провести камеральную проверку его счетов.

Во-вторых, существует риск мошенничества. Онлайн-среда порой бывает весьма обманчивой. Заказчик может получить услугу и скрыться. Согласитесь, найти в виртуальном пространстве человека трудно. Притом не всегда клиенты оказываются добропорядочными и честными гражданами. Кто-то может сообщить о себе ложные сведения.

В-третьих, при отсутствии договора заказчик может требовать от фрилансера непосильное или часто изменять условия заказа, требования к результату и пр. При таком взаимодействии трудно сосредоточиться и быстро справиться с поставленной задачей, нарушаются сроки, может пострадать качество, что приведет к спорам, неустойкам и пр.

Фактически, фриланс сопровождается финансовыми, юридическими, социальными и иными рисками. Нелегальная работа же чревата серьезными штрафами или иными мерами наказания (вплоть до уголовного).

Как студенту просчитать налоговые отчисления на фрилансе?

Чтобы миновать проблем с действующим законодательством, оказывать те или иные услуги на фрилансе без опаски и страха – лучше всего легально оформить свой «бизнес». Для этого достаточно тщательно проанализировать действующие налоговые режимы и выбрать для себя посильный вариант.

В зависимости от способа легализации, студенту придется платить налог на доход. В данном случае важно уточнить следующие детали. Чтобы не попасть впросак:

• Особенности налогового режима, в рамках которого действует фрилансер. Здесь стоит обратить внимание на необходимость ведения бухгалтерского, налогового и финансового учета, специальной документации и др.;
• Сроки уплаты налога на доходы. В каждом режиме налогообложения он свой и требует четкого выполнения основных правил. Кому-то следует предоставить декларацию, кому-то через приложение сформировать чек и пр.
• Сумма налоговых отчислений нестабильна и напрямую зависит от полученных доходов. Она высчитывается как % от дохода. Налог платится в определенный период времени и за конкретный период. Поэтому очень важно не просто получить доход и потратить его на свое усмотрение, но и не забыть об обязанности по уплате налога.

Облегчить выполнение налоговых обязательств для фрилансера поможет налоговое планирование. Оно предполагает ведение учета доходов (по необходимости и расходов), расчет суммы к оплате и откладывание соответствующих средств на счете.

Самозанятым немного проще в этом плане. По мере регистрации чека или проведения услуги по выставленному счету, в специальном приложении «Мой налог» у них высветится Предварительный налог, который ему предстоит уплатить по окончании действующего месяца и закрытии всех сделок за этот период.

Учитывайте все риски, угрозы и нюансы налогового законодательства, выбирая подходящий формат и режим налогообложения. Составьте предварительно бизнес-план или просчитайте сумму налога, оцените налоговую нагрузку в рамках каждого варианта и выбирайте оптимальный путь. Нелегальный бизнес сопровождается более высокими рисками, штрафами и пр.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

научные статьи
ВКР
курсовые работы

Рекомендации для студентов-фрилансеров

Каждый студент, который решил заняться фрилансом, следует задуматься о грамотном совмещении работы и учеты. Тайм-менеджмент вам в помощь! Адаптируйте свои заказы или услуги под расписание занятий, учтите время на отдых и выполнение домашнего задания и пр.

На первых порах можно опробовать формат без оформления. Но не увлекайтесь. Если вы нашли свою нишу и готов регулярно трудиться в ней, искать и выполнять заказы, то лучше всего легализовать эту «работу». Проще всего вести учет и соблюдать условия налогового режима по самозанятости: не нужна отчетность, достаточно через приложение регистрировать доходы и платить налоги в установленные сроки.

Если же ваш бизнес выходи на более масштабный уровень, то стоит задуматься о применении режима ИП по УСН. Но не забудьте внимательно изучит все условия, оценить собственные возможности и потребности.

Контролируйте доходы и расходы. Ведите собственный учет, чтобы оценить ситуацию, просчитать налоги и иные платежи. Записывайте поступления, по необходимости — расходы. Учитывайте сроки уплаты налогов и пр. Помните, ответственность за соблюдение действующих регламентов лежит на вас и она неизбежна.

Создайте «страховую подушку» для оплаты налога. С каждой полученной суммы можно переводить на специальный счет или откладывать определенную сумму (на уровне налогового процента).

Если у вас появились какие-либо сомнения или вопросы относительно легализации фриланса, то лучше всего обратиться за помощью к юристам, налоговым консультантам.