Алгоритм проведения анализа финансового состояния предприятия

Оценка финансового состояния является одним из важнейших моментов в жизни каждого предприятия. Порой от результатов данного анализа зависит судьба компании: сможет ли она в дальнейшем продолжить свое достойное существование или нет.

На сегодняшний день существует более нескольких сотен методик проведения анализа финансового состояния предприятия. Всевозможные способы оценки положения организации изучают студенты экономических специальностей. Для грамотного исследования финансового состояния предприятия важно обладать соответствующими знаниями и навыками.

Сегодня мы рассмотрим стандартный сценарий по проведению анализа финансового положения фирмы.

Финансовое состояние предприятия: что, где, когда?

Финансовое состояние предприятия – это отдельная специфическая категория, от которой зависят возможности дальнейшем развития компании, ее существование на рынке в целом.

Финансовой состояние любой фирмы напрямую зависит от результатов деятельности: какой доход получает предприятие, какие траты производит, насколько выгодно производит конкретный товар/услугу и пр.

Анализ финансового состояния позволяет оценить, насколько эффективно компания распоряжается имеющимися у нее ресурсами, каково ее текущее положение и какими возможностями она обладает, насколько платежеспособна и устойчива.

Сама по себе процедура оценки финансового положения сводится к использованию различных комплексов или методик, которые позволяют установить все, что связано с финансами: доходы и расходы, эффективность использования ресурсов, наличие кризиса или его отсутствие, риск возникновения банкротства и пр.

Результаты финансовой оценки положении организации позволяют сделать выводы о/об:

• Имущественном положении компании;
• Какими обязательствами обладает предприятие;
• Текущее финансовое положение: платежеспособность кредитоспособность;
• Причины ухудшения отдельных показателей и их следствие;
• Способы оптимизации ситуации с учетом соотношения затраты-выгода;
• Прогнозирование финансовых результатов и пр.

Таким образом, финансовое состояние фирмы может свидетельствовать об успешности или низкой эффективности использования ресурсов. По результатам оценки положения руководство принимает судьбоносное решение, способное восстановить силы или улучшить работу отдельных звеньев, системы в целом.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

дипломные
магистерские
диссертации

Информационной базой служат бухгалтерская и финансовая отчетность, устав, материалы из отдела кадров, СМИ и пр.

Этапы проведения анализа финансового состояния

Этап №1. Оценка активов и пассивов.

Здесь целесообразно проанализировать бухгалтерский баланс, определив динамику и долю каждого показателя. Особое внимание уделяется на существенные моменты: какие графы подвержены сильным изменениям, в какую сторону, какой элемент является наиболее весомым и пр.

На данной стадии важно рассчитать показатели ликвидности платежеспособности:

На основе данных коэффициентов можно сделать вывод о том, может ли предприятие своевременно обслуживать свои обязательства за счет имеющихся у него ресурсов.

Этап №2. Оценка обязательств компании.

На этой стадии особый акцент делается на исследовании пассивов компании. Здесь важно определить, насколько предприятие самостоятельно и независимо. Для этого достаточно рассчитать следующие показатели:

В идеале соотношение собственного и заемного капитала должно быть 50/50. Если заемные средства превышают собственные, то это свидетельствует о серьезной зависимости от кредиторов и наличии финансовых проблем, неэффективном использовании имеющихся ресурсов.

Динамика показателей также подчеркнет тенденции в жизни предприятия. Обязательно нужно сравнить данные в разные периоды, с нормативами. Любое отклонение должно иметь свою причину и следствие.

Этап №3. Оценка эффективности использования ресурсов.

Здесь важно оценить, с какой скоростью «вращаются» активы компании, и какую выгоду приносят. Наиболее важными показателями являются оборачиваемость оборотных/внеоборотных активов, рентабельность продаж/собственного капитала/оборотных и внеоборотных активов.

Для расчета оборачиваемости достаточно иметь на руках бухгалтерский баланс.

Рентабельность отражает эффективность использования средств, то есть сколько вложенных ресурсов приходится на 1 рубль прибыли. Для ее расчета потребуется не только бухбаланс, но и отчет о прибылях и убытках.

Этап №4. Анализ финансовых результатов.

Здесь важно проследить динамику таких показателей, как выручка, себестоимость, валовая и чистая прибыль. Также целесообразно проследить темпы роста себестоимости и прибыль. Если темп роста себестоимости превосходит рост получаемой выгоды, то это говорит о нерациональном использовании ресурсов и необходимости срочной «финансовой оптимизации».

Для исследования понадобится финансовая отчетность «Отчет и прибылях и убытках».

Этап №5. Выводы.

При желании исследователь может дополнить анализ еще одним пунктом – определение риска возникновения банкротства. Для этого ему необходимо выбрать подходящую методику.

По результатам финансового анализа автор должен получить обоснованные результаты. Важно отметить, какие изменения произошли в деятельности предприятия, что этому способствовало, какие показатели свидетельствуют об улучшении или ухудшении ситуации. На основе выводов администрация будет принимать решение о нововведениях, которые помогут улучшить финансовое положение компании, притом любой сценарий должен иметь свой прогноз.